1、概述
黨的十八大以來,國家對基層公立醫(yī)院的基礎設施、房屋建筑、公共衛(wèi)生服務、基藥改革、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等投入了大量資金,這必然要求基層公立醫(yī)院管好、用好這些資金,最大限度地發(fā)揮公共服務效能。基層公立醫(yī)院要按《會計法》、《公共衛(wèi)生會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等要求,完善內(nèi)部控制系統(tǒng),提高醫(yī)院管理水平,是真實反映這些公益性資金額使用情況,最大限度發(fā)揮公益性服務的基本保障。公立醫(yī)院根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的精神,響應《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號),全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設,規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動,強化對內(nèi)部權力運行的制約,防止內(nèi)部權力濫用,建立健全科學醫(yī)院的制約和監(jiān)督體系,促進單位公共服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,為實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅實基礎、提供有力支撐。
2、依據(jù)
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)
《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)
3、方式
(1)艾賽爾咨詢?nèi)藛T及時了解國內(nèi)關于內(nèi)部控制相關法律、法規(guī),并針對醫(yī)院特點進行相關研究解讀;
(2)編制所需資料清單,獲得并研究醫(yī)院已經(jīng)在實施的組織架構、管理制度等內(nèi)部資料;
(3)通過問卷調(diào)研、人員訪談、資料抽查、項目小組會議等手段全面了解醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀;
(4)以內(nèi)控監(jiān)管法規(guī)、行業(yè)內(nèi)控實踐標桿等為準,全面分析內(nèi)部控制體系存在的風險和不足;
(5)根據(jù)醫(yī)院存在的內(nèi)控缺失和不足,搭建符合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制體系框架,構建內(nèi)部控制手冊,并進一步完善內(nèi)部控制制度,全面滿足法規(guī)要求。
4、成果
《內(nèi)部控制基礎性報告》
《內(nèi)部控制缺陷清單》
《風險評估報告》
《內(nèi)部控制管理手冊》
《醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務制度》
《醫(yī)院支出事項指南》
5、價值
(1)幫助行醫(yī)院建立權責分明、執(zhí)行有效、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制體系;
(2)滿足外部監(jiān)管機構要求,促進醫(yī)院實現(xiàn)內(nèi)部控制目標;
(3)規(guī)范內(nèi)部管理,降低管理成本,防范經(jīng)營風險,提升管理效率。
6、適合對象:公立醫(yī)院。